2020年最新增值税税率表
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人，是增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
按应税行为类型划分:
销售商品
加工、修理和更换服务的销售
销售服务
13%
这里看似零散，但从记忆的角度，我们可以找到一些规律。13%的税率基本上与货物有关，如销售货物、加工货物、修理和更换、租赁货物和进口货物。
因此，我们可以记住这种方式，但是一些与商品相关的行为，除了特殊商品或特殊商品的特殊行为之外，都使用13%的税率。
特殊情况主要包括以下几种:
1.这项涉及货物的特别法案是出口，税率为0%。
2.以下23种特殊商品按9%的税率销售或进口。
粮食、食用植物油、食用盐等农产品；居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气和煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜。
9%
9%涉及综合行为，包括商品、服务、房地产和无形资产，但主要是服务。
9%的税率与商品关系不大，但大多涉及销售服务、无形资产土地使用权转让、房地产。
当然，并不是所有的服务都按9%征税。
1.有形动产租赁服务，适用13%。
2.6%适用于除9%所列服务和有形动产租赁服务以外的其他服务。
3.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为0%。
9%根本不涉及商品。9%的税率适用于我们23类商品的销售或进口。
6%
0%
2020年最新增值税征收率表
采用简易计税方式的小规模纳税人和一般纳税人在计税时使用征收率。
小规模纳税人
一、增值税税率下调1%
该政策规定:
2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人均按3%的税率征收应税销售收入，增值税按1%的税率征收；预征率为3%的增值税项目，减按1%的税率预缴。
政策依据:
财政部、国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告
该政策规定:
《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复业增值税政策的公告》规定的税收优惠政策执行期限将延长至2020年12月31日。
政策依据:
财政部、国家税务总局关于延长小规模纳税人增值税减税政策实施期限的公告
关键政策要点:
1.无论是企业还是个体工商户，只要是小规模纳税人，都可以享受支持复工的增值税优惠政策。
2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入。纳税义务发生在2020年2月底前，按3%的税率征收增值税的，按3%的税率开具增值税发票；纳税义务发生时间为2020年3月1日至12月31日。减按1%征收增值税的，应当减按1%的税率开具增值税专用发票。
3.增值税小规模纳税人销售房地产、出租房地产，征收率为5%，不适用减按1%征收增值税的政策。
第二，增值税税率下调0.5%
该政策规定:
2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人按以下规定出售其收购的二手车:
纳税人减按0.5%的税率征收增值税，并按以下公式计算销售额:销售额=含税销售额/
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局关于明确二手车经销等增值税征管若干问题的公告》
该政策规定:
纳税人应开具统一的二手车销售发票。采购人要求开具增值税专用发票的，应当开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局关于明确二手车经销等增值税征管若干问题的公告》
该政策规定:
小规模纳税人办理增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表》“不含增值税的销售额”对应栏填写减按0.5%税率征收的增值税销售额；相应的增值税应纳税额按销售额的2.5%计算，填写在《增值税纳税申报表》、《本期应纳税额减征》和《增值税减免税申报明细表》中相应的减免税项目栏内。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局关于明确二手车经销等增值税征管若干问题的公告》
3.增值税以2%的税率征收
政策规定
1.小规模纳税人出售使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税。
小规模纳税人销售除固定资产以外的自用旧货，按3%的税率征收增值税。
政策依据:
中华人民共和国国家税务总局财政部关于对部分货物适用低增值税税率和简易办法征收增值税政策的通知，第二条第二项
该政策规定:
2.纳税人出售自有使用过的固定资产，适用简易法按3%减2%的税率征收增值税的，可以放弃减税，按简易法按3%的税率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局关于增值税简易征收政策管理问题的通知》第二条
四、按5%征收率征收的项目
该政策规定:
1.小规模纳税人销售其取得的不动产时，应当以取得的全部价款和额外费用减去购买不动产的原价或者取得时的价格后的余额为销售金额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按上述计税方法在不动产所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关申报纳税。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》附件2第一条第五项
该政策规定:
2.小规模纳税人销售自建房地产，应当以总价和额外费用作为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按上述计税方法在不动产所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关申报纳税。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》附件2第一项第六点。
该政策规定:
3.小规模纳税人应按5%的征收率计算应纳税额。纳税人租用与机构所在地不在同一县的不动产，应当按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关申报纳税。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》附件2第4点第1项。
该政策规定:
4.房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照5%的税率征税。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》附件2第一项第八点
该政策规定:
5.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以扣除用人单位支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险、住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为5%。
政策依据:
《财政部国家税务总局关于进一步明确和全面推进营改增试点劳务派遣服务和收费公路通行费减免政策的通知》第一条第二款
该政策规定:
6.纳税人提供安全防护服务，按劳务派遣服务政策执行。
政策依据:
《关于进一步明确营改增试点中再保险、房地产租赁、非学历教育政策的通知》第四条。
一般纳税人
5%的税率
3%的税率
3%减少2%
3%减少0.5%
5%减少1.5%
个体工商户和其他个人租赁住房减按1.5%的费率执行。
2020年最新企业所得税税率表
首先，基本税率是25%
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
第二，适用20%的税率
概述:
2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家不限制或禁止的行业，并符合以下三个条件的企业:
1.全年应纳税所得额不超过300万元
2.员工人数不超过300人
3.总资产不得超过5000万元
无论审核征收方式还是核定征收方式，都可以享受优惠。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
《中华人民共和国国家税务总局关于对小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条、第二条
第三，适用15%的税率
1.国家需要重点扶持高新技术企业
概述:
需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
2.先进技术服务企业
概述:
对认定的先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据:
《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业所得税政策向全国推广的通知》第一条
3.鼓励横琴新区等区域现代服务业合作区内的工业企业
概述:
鼓励位于横琴新区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区的工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据:
根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于广东省横琴新区平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》第一条
4.鼓励西部产业
概述:
2021年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《中国西部鼓励类产业目录》规定的工业项目，主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
政策依据:
《关于西部大开发延续企业所得税政策的公告》第一条。
5.线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路制造商
概述:
线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》第二条
6 .从事污染防治的第三方企业
概述:
2019年1月1日至2021年12月31日，符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据:
国家发展改革委财政部、国家税务总局、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告第一条、第四条
第四，适用10%的税率
1.重点软件企业和集成电路设计企业的具体情况
概述:
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税的，可减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据:
《中华人民共和国国家税务总局财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》第四条
2.非居民企业特定情况所得
概述:
非居民企业取得《企业所得税法》第二十七条第项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条
2020年最新印刷税率表
印花税是对在经济活动和经济往来中书写、收取和使用的应税经济凭证征收的一种税收。应纳税凭证签发或者收到的时间为印花税义务发生的时间。
印花税虽小，但申报时一定要小心！
2020年最新个人所得税税率表
预扣税率表
