这几天很多后台的粉丝都想看增值税的税率表。今天就给大家整理一下，不感谢大家拿走

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2020年最新最全面的税率表

2020年最新增值税税率思维导图到了，赶紧打印出来学习一下。

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增值税税率

除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，纳税人销售货物、服务、有形动产租赁服务或者进口货物的税率为13%。

纳税人销售运输、邮政、基础电信、建筑和房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%:

1 .粮食等农产品、食用植物油和食用盐；

2.居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气和煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

纳税人销售服务和无形资产，税率为6%，但本条第一项、第二项、第五项另有规定的除外。

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人经营不同税率项目的，应当分别核算不同税率项目的销售额；销售不单独核算的，税率较高。

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以下13%的商品

很容易混淆农产品等9%的商品

1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品及各种熟食，如玉米浆、玉米皮、玉米纤维、玉米蛋白粉等。

2.蔬菜罐头。

3.专业复烤厂烘烤的烤烟叶。

4.农业生产者用自己的茶青，经过筛选、风选、采摘、破碎、烘干、堆制，制成精制茶，出售掺有各种药物的茶叶和茶饮料。

5.各种水果罐头、蜜饯、蜜饯、炒货、坚果和园艺植物。

6.中成药。

7.锯材和竹笋罐头。

8.熟水产品和水产罐头。

9.各种肉罐头和熟肉制品。

10.鸡蛋罐头。

11.酸奶、奶酪、奶油、改性牛奶。

12.洗头发和羊绒。

13.饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各类包装日常保健药品。

15、以农副产品为原料加工工业品的机械、农用车、三轮货车、机动渔船、毁林机械、集材机械、农机配件。

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增值税征收率

增值税小规模纳税人和使用简易计税的一般纳税人在计算税款时使用征收率。目前增值税征收率有4个档次，分别为0.5%、1%、3%和5%，一般为3%，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。

附:一般纳税人适用简易计税

5%的收款率:

1.对中外合作油田生产的原油、天然气实物征收增值税，征收率为5%。

2.出售和租赁2016年4月30日前获得的房地产。营业税改征增值税试点有关事项的规定

3.房地产开发企业出租、出售自行开发的旧房地产项目。旧房地产项目是指建筑施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包括但不限于:

房地产开发企业一般纳税人购买未完成的旧房地产项目并继续开发后，以自己名义出售的房地产属于旧房地产项目。

以复垦方式取得土地的房地产开发企业中普通纳税人开发的房地产项目，复垦项目建筑施工许可证或施工合同注明的复垦开工日期在2016年4月30日前的，为旧房地产项目。

4.2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。

5.2016年4月30日前收购的房地产提供的融资租赁服务。

6.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

7、提供劳务派遣服务、安全防护服务选择差额纳税。

8.试点前开始的一级公路、二级公路、桥梁、大门收取通行费。

9.提供人力资源外包服务。

3%的税率

1.销售微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的自产生物制品。

2.寄售商店以佣金为基础出售寄售商品。

3.当铺老板卖死货。

4、销售自产的县级及以下小水电机组。财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号)

5.销售自产自来水。

6.出售自产的用于建筑和建材的沙子、泥土和石头。

7.出售用自己开采的砂、土、石或其他矿物连续生产的自产砖、瓦、石灰。

8.销售自产商品混凝土。

9.血浆采集站出售非临床人类血液。

10.医药贸易企业销售生物制品。

11.光伏发电项目的电力生产商销售电力产品。

12、兽药经营企业销售兽用生物制品。

13.如果出售自己使用过的固定资产，适用简易法按3%减2%的税率征收增值税，可以放弃减税，按照简易法按3%的税率缴纳增值税，开具增值税专用发票。

14.公共交通服务。包括客运轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。营业税改征增值税试点有关事项的规定

15.由认可的动画企业提供的开发动画产品的服务，以及中国动画版权的转让。营业税改征增值税试点有关事项的规定

16、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、寄递服务和文化体育服务。

17.用难民营试点改革之日前获得的有形动产提供经营租赁服务。

18.纳入营地改革试点之日前签订的有形动产租赁合同尚未完成。

19、公路企业收取高速公路通行费试点启动前。

20.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的农业贷款利息收入。

21.农村信用社、农村银行、农村资金互助社、银行机构全资贷款公司、法人机构在县及县以下农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入。

22.中国农业银行被纳入“三农金融事业部”改革试点，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行所属县支行和新疆生产建设兵团分行所属县支行从农民、农村企业和各类农村组织贷款中获得利息收入。

23.提供非学历教育服务。

24.提供教育辅助服务。

25、非企业单位在一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、司法鉴定咨询服务，以及销售技术、版权等无形资产。

26、非企业单位在一般纳税人范围内提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。

27.对提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费扣除其缴纳的自来水费后的余额为销售金额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为3%。

28.以合同结算方式提供的施工服务，为甲方提供的工程，为建筑工程的老工程；旧建筑工程是指建筑施工许可证注明合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程；未取得建筑施工许可证的，建设工程合同载明开工日期在2016年4月30日前的建设工程；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建设工程合同载明的开工日期在2016年4月30日前的建设工程；

29、纳税人销售装配式房屋、机械设备、钢结构等自产货物同时提供建筑安装服务的，应当分别核算销售的货物和建筑服务，分别适用不同的税率或者征收率。

30.建设项目总承包商为建筑物的基础和地基、主体结构提供工程服务。建设单位自行购买全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法。

31.销售自产自购的机器设备，同时提供安装服务，机器设备的销售和安装服务已经单独计算，安装服务可以根据甲方提供的项目，采用简易计税方法计税..

32.对于资产管理产品管理人在经营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按3%的税率缴纳增值税。

33.2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产、销售、批发、零售抗癌药，可选择按3%的税率按照简易方法计算缴纳增值税。

34.2018年7月1日至2020年12月31日，中国邮政储蓄银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行所属县支行向农民、农村企业、各类农村组织提供贷款取得的利息收入，可适用简易计税方法计算缴纳增值税，税率为3%。

35.对于普通纳税人提供的城市电影放映服务，可根据现行政策规定，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

36.自2019年3月1日起，生产、销售、批发、零售罕见病药品的增值税一般纳税人，可选择按3%的税率按照简易方法计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

3%的税率降低了2%

1.2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售其购买或自制的自用固定资产。

2.2008年12月31日前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售本地区扩大增值税抵扣范围试点前自行购置或自制的使用过的固定资产。

3.出售你已使用的《条例》第十条规定的不可抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

5.纳税人购买或者制造固定资产时为小规模纳税人，经认定为一般纳税人后出售固定资产

6.发生按简易方法征收增值税的应税行为，出售按规定不能抵扣进项税的固定资产。

7.营改增试点之日前已自用并取得的固定资产的销售，按照现行与旧货相关的增值税政策执行。

以0.5%的降低率

2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车。原增值税按简易法减征2%，减征0.5%。销售额按照以下公式计算:销售额=含税销售额/

按照5%的征收率，将按1.5%征收

个体工商户和其他个人租赁住房减按1.5%的费率执行。

应适用简单税收:

1.对提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费扣除其缴纳的自来水费后的余额为销售金额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为3%。

2.建设项目总承包商为建筑物的基础和地基、主体结构提供工程服务。建设单位自行购买全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法。

3.资产管理产品管理人在资产管理产品经营过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按3%的税率缴纳增值税。

4.对中外合作油田生产的原油、天然气以实物征收增值税，征收率为5%。

5.纳税人销售二手商品，应当按照简易方法，按照3%的税率征收增值税。

6.一般纳税人销售货物有下列情形之一的，按照3%的税率按照简易方法计算缴纳增值税:

寄售商店以佣金为基础销售寄售商品；

当铺卖死货；