自然人股东缴纳20%的税怎么处理？马上说清楚

作为公司的股东，如果分红，就要缴纳20%的个人所得税。有什么节税的方法吗？其实公司盈利的时候，股东自然会享受到好处，但这不仅仅是个人所得税20%的一种方式。

01

看企业的本质

对于有限责任公司的股东，如果要分红，就要按照缴纳企业所得税后分红收入的20%纳税。这个时候，除了这20%，还有前一个环节的所得税。如果企业所得税税率是25%，有税收优惠，就会有差别。但如果不是企业法人，那么可能不是计算方法。比如我们注册为个人独资企业，通过审计征收，那么按照收入-成本损失等计算纳税。，并按五级累进税率征收。按照核定的税额计征的，可以按照固定的税率计算个人所得税。在不同的情况下，作为股东/投资者，他们需要缴纳的税是不同的。

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看税前和税后

股东不必分配税后利润。作为公司的股东，你可能同时也是公司的员工，所以在这个时候，你也应该得到相应的报酬。股东也可以有合理的薪酬计划和福利计划。一方面可以应付日常开支，另一方面可以进行税务计算，让自己的税负更好。

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有必要以自然人的形式分红吗

股东是否必须以自然人的形式投资股票，这是有争议的。当最终收益需要再投资时，直接持股不一定是最好的。符合条件的居民企业取得股息、红利所得，免征企业所得税。因此，选择什么样的身份购买股票，是自然人还是公司的身份，应该设计什么样的股权结构。还要考虑到未来的发展和经营状况，提前规划。

还有两件事需要注意:

1.现在企业财税状况的透明度越来越高。以前通过私人账户转移利润的方法逐渐过时了。股东不能再选择那些不规范的方法获取利益，应尽量提前做好规划；

2.计划时不要太激进。一些在所谓税收洼地注册的企业，税收优惠相对较大，但要看自己的企业是否合适。节税应以真实交易为基础。

总之，股东/投资者如何获利，以何种身份获利，都需要提前考虑。如果一切都解决了，那么就没有太大的空间了。

但我们也应该在这里提醒你。

以下三种行为视为向自然人股东分红。

个人所得税有20%的风险！

1.

自然人股东向被投资企业借款

风险提示:纳税年度终了后未归还贷款，且未用于企业生产经营的，未归还贷款可视为企业对个人投资者的分红，按“利息、股息、红利所得”项目征收20%的个人所得税。

政策参考:1。《个人所得税法》第三条规定，利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率。2.《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条规定，个人投资者在一个纳税年度内向其投资企业借款，纳税年度终了后未偿还，且未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的分红，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

2.

留存收益向自然人股本的转移

风险提示:公司利用留存收益进行增资，可分为两件事:一是公司以未分配利润向自然人股东支付股利。第二，股东用获得的红利再投资企业。当然，“股息、利息、红利所得”的20%的税要代扣代缴。做生意是一回事，但纳税是两件事！商业世界里的一件事在税法世界里分为两件事！

政策参考:根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步加强高收入人员个人所得税征管的通知》，加强企业转让注册资本和股权的管理。以未分配利润、盈余公积和股票溢价发行以外的其他资本公积转让注册资本和股权的，按照“利息、股息、红利所得”项目和现行政策规定征收个人所得税。

3.

资本公积向自然人股本的转移

风险提示:企业以股票溢价发行以外的其他资本公积转让注册资本、股本的，按照现行政策规定征收20%的个人所得税。

政策参考:

1.根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步加强高收入人员个人所得税征管的通知》，加强企业转让注册资本和股本的管理。以未分配利润、盈余公积和股票溢价发行以外的其他资本公积转让注册资本和股本的，按照“利息、股息、红利所得”项目和现行政策规定征收个人所得税。

2.根据《中华人民共和国国家税务总局关于转让股份企业股本和分配红利股份免征个人所得税的通知》的规定，有资本公积的股份企业转让股本不属于分配股息、红利，个人取得的转让股本金额不视为个人收入，不征收个人所得税。

3.根据《中华人民共和国国家税务总局关于原城市信用社改制为城市合作银行过程中个人股票增值所得征收个人所得税问题的批复》，“中华人民共和国国家税务总局关于股份制企业转股分红免征个人所得税的通知”中所称“资本公积金”，是指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金。个人通过转让该股本获得的金额不作为应纳税所得额缴纳个人所得税。但与此不一致的其他资本公积金，应依法缴纳个人所得税。

4.根据《中华人民共和国国家税务总局关于股权奖励和转股本个人所得税征收管理的公告》第二条:关于转股本:未列入全国中小企业股份转让系统的中小高新技术企业未分配。利润、盈余公积、资本公积转让给个人股东且符合财税〔2015〕116号文件相关规定的，纳税人可以分期缴纳个人所得税；其他未上市和未在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业，在转为股本时应及时代扣代缴个人所得税。

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